Система налогообложения в интернет-магазине

Как происходит налогообложение интернет-магазина? Торговля через интернет набирает популярность, так как позволяет предпринимателям экономить на аренде помещений и оплате труда персонала, а покупателям — выбирать товары из более широкого ассортимента и с меньшей торговой наценкой. Однако, каким образом владельцы интернет-магазинов уплачивают налоги — рассказываем обо всех вариантах.

Отрасль реализации товаров через интернет остаётся ещё достаточно молодой, при этом у многих возникают вопросы, как здесь функционирует система налогообложения.

Торговля через интернет-магазин — это полноценный вид предпринимательской деятельности, а значит платить налоги с прибыли от него— это требование закона.

Разумеется, очень значительная часть онлайн-магазинов в настоящее время не уплачивает никаких налогов, работая, по сути, неофициально. Но постоянно такой порядок сохраняться не будет, поэтому лучше своевременно озаботиться выбором подходящей системы налогообложения. В противном случае вы поставите свой сайт и весь свой бизнес под угрозу закрытия.

Интернет торговля

Как и когда может быть оформлен интернет-магазин

Возможны два варианта регистрации интернет-магазина: в виде ИП или в виде ООО. Какой из них является более подходящим, владелец магазина должен решить самостоятельно. Если объёмы торговли планируются сравнительно небольшими, а большая часть клиентов — физические лица, достаточно остановиться на регистрации статуса индивидуального предпринимателя. Минус этого варианта — личная материальная ответственность предпринимателя.

Если же через магазин планируется реализация больших и оптовых партий товаров, а среди клиентов будет преобладать бизнес-аудитория (индивидуальные предприниматели и организации), правильнее будет регистрировать юридическое лицо.

В какой момент нужно регистрироваться в налоговой службе? Вариантов также два. Во-первых, вы можете оформить необходимый статус до того как создавать сайт. В таком случае все расходы на открытие магазина — покупка домена и хостинга, разработка и запуск сайта — необходимо будет зафиксировать в отчётной документации.

Во-вторых, приступить к официальной регистрации в налоговой можно после того, как сайт уже создан и запущен. В принципе, ничего противозаконного в таком подходе нет, но у налоговой службы могут возникнуть вопросы о том, откуда у вас этой сайт, во сколько он вам обошёлся, успели ли вы получить «незаконный» доход за работу без официального статуса и почему вы регистрируетесь только сейчас.

Какие налоги уплачивают при торговле через интернет

Онлайн-реализация товаров предполагает уплату в бюджет следующих налогов и обязательных платежей:

  1. Налог на прибыль. Его размер будет зависеть от режима налогообложения организации.
  2. Налог на добавленную стоимость. Уплачивается только в некоторых системах и на отдельные категории товаров (рассмотрим ниже).
  3. Налог на имущество (недвижимость, транспорт, которые используются в предпринимательской деятельности).
  4. Обязательные платежи в страховые фонды (медицинский, социальный).

Налогообложение

Варианты налогообложения — что нужно знать, чтобы выбрать правильно

Налогообложение для интернет-магазина может быть организовано несколькими вариантами, то есть по разным системам. Каждый вариант имеет свои преимущества и недостатки, которые важно учесть при выборе. При регистрации необходимо правильно оценить специфику будущего предприятия и его обороты.

Упрощённое налогообложение — самый распространённый вариант

Упрощённая система налогообложения (УСН) считается оптимальным вариантом для онлайн-торговли и постоянно встречается на практике. Эта система выгодна для маленьких и средних магазинов, ориентированных на розничные продажи физическим лицам. Расчёт выплат в бюджет за прибыль в таком случае происходит двумя путями: 6% от общей суммы дохода или 15% от разницы между доходами и расходами.

Первый вариант проще в расчётах, документальном оформлении и поэтому предпочтительнее для большинства предпринимателей. Налоги уплачиваются только с дохода, подтверждённого кассовыми чеками. Уплата 6% выгоднее тем магазинам, которые имеют незначительную часть расходного бюджета и делают внушительную торговую наценку.

Остановка на варианте в 15% более оптимальна для тех онлайн-магазинов, которые закупают все партии товаров полностью официально и каждую закупку могут сопроводить подтверждающими документами. Такой вариант также лучше, если торговая наценка магазина не велика.

Организации и предприниматели на УСН обычно не платят налог на добавленную стоимость. Исключением является только ситуация, когда товары для реализации закупаются в иностранных государствах. На отечественные товары или продукцию собственного производства при УСН уплачивать НДС не требуется.

Плюсом УСН также является весьма скромный перечень отчётной документации — только декларация и отчётность по сотрудникам (при наличии). Эти документы предприниматель может заполнять самостоятельно, без бухгалтера, с помощью специальных программ и онлайн-сервисов.

В любом случае, прежде чем выбрать УСН 6% или 15%, необходимо просчитать примерный годовой доход, расходные статьи и налог для каждого варианта. Разумным решением будет привлечь к этому профильного специалиста.

Каким организациям стоит рассмотреть общую систему налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) с большей вероятностью выберет крупный интернет-магазин. Налоги при таком подходе уплачиваются комплексно, помимо начислений на прибыль и страховых платежей включают НДС. Организация или предприниматель на ОСНО:

  • уплачивает налог на прибыль (юридическе лица) или подоходный (ИП),
  • сдаёт декларации для каждого вида налога,
  • ИП ведут журналы учёта доходов и расходов,
  • ведут статистическую отчётность.

ОСНО обязательно требует привлечения к постоянной работе бухгалтера, так как требует регулярной сдачи очень масштабного перечня отчётной документации. По этой причине такой режим налогообложения абсолютно не подходит маленьким частным магазинам и может быть выгоден только крупным организациям, ориентированным на оптовую торговлю с бизнес-аудиторией.

Остановиться на ОСНО стоит только тем организациям, чьи обороты торговли превышают максимальный допустимый объём для упрощённого налогообложения (свыше 150 миллионов рублей) или деловые отношения с контрагентами требуют начисления НДС.

Удалённая реализация товаров через интернет

Какие системы налогообложения не подойдут для онлайн-торговли

Российским законодательством предусмотрены и другие режимы уплаты налогов, в частности ЕНВД («вменёнка») и патентное налогообложения. Но оба эти варианта не подходят для онлайн-торговли. Дело в том, что избыточный список деятельности, возможной для применения ЕНВД перечислен в статье 346.26 Налогового кодекса и что-либо похожее на удалённую реализацию товаров через интернет в перечне отсутствует.

Аналогичное положение складывается и относительно патентного налогообложения — варианты его применения также ограничены законом. Перечень деятельности для него указан в 346.43 статье НК РФ и удалённая онлайн-торговля там тоже отсутствует.

На практике в ряде случаев отдельным организациям удаётся обосновать для налоговой службы применение указанных выше режимов, но это скорее исключение из правил. К тому же, преимущества ЕНВД и патента в онлайн-торговле вряд ли стоят затраченных усилий.

Заключение

В настоящее время российское законодательство предусматривает для интернет-магазинов два основных варианта налогообложения: упрощенное и основное. Для большинства организаций, нацеленных на торговлю с физическими лицами в розницу, предпочтительнее выбрать УСН. ОСНО значительно сложнее и требует привлечения к работе на постоянной основе бухгалтера, поэтому подходит только очень крупным онлайн-магазинам, торгующих оптом объёмами свыше 150 миллионов рублей в год.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Новостной портал о предпринимательстве, бизнес идеи, инвестиции в криптовалюту
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

два × один =